CRS是什么意思見招拆招

不得不承認，無論是 TIEA、ATIEA 和FATCA, 還是最近開始實施的 CRS，如果沒有當今世界的信息數(shù)字化，所有這些反避稅協(xié)定都很難真正貫徹實施。從最早的 TIEA開始，全球最大的幾個國家或集團在政治、經(jīng)濟和金融領域影響已經(jīng)在反避稅方面達成共識，因為這是符合大家共同利益的好事，既然意愿明確，剩下的就是技術問題了，而數(shù)字化的運用則鏟平了所有的技術障礙。

金融機構的數(shù)字化是無法避免的，即使某個金融機構有辦法用高成本避免數(shù)字化，但大環(huán)境也不會允許。當然，也有一些國家不簽署這些協(xié)定，比如朝鮮，還有毛里求斯簽了又退，離岸賬戶不能與美國直接來往。

無論怎樣，反避稅的協(xié)約國已經(jīng)爐火純青，CRS 的簽約主體是各個國家的稅務局，協(xié)議產生的標準將成為各國的稅法的一部分，一個世界性的政府，首先是在收稅上統(tǒng)一起來，這個潮流無法阻擋。

隱身還是裸奔

FATCA 實施的結果并沒有產生更多有效的隱私結構，因為這些隱私結構在FATCA 下是無效的。在不久的將來，CRS的實施意味著更多的隱私結構的消亡，因為金融機構要為自己生計著想，不會為一個客戶而接受天價罰款。但合規(guī)都有成本，至少FATCA 讓很多機構直接放棄了和美國有關的客戶。CRS 是全球版的 FATCA，誰也不能放棄地球上的客戶，所以 CRS 將帶來進一步的合規(guī)標準的提高。

這樣的做法即使規(guī)避了透明的問題，卻為繼承帶來極大的隱患：比如，房產是自己的名字，想傳給自己在北美的兒女，但從前沒有申報，現(xiàn)在就不知道怎么辦才好；又比如，股權在別人的名下，現(xiàn)在要讓兒女接班，如何順利交接而不帶來稅務隱患呢；再比如，大量資產在別人名下，如果代持人身故或發(fā)生精神殘疾，那后果不堪設想。財富管理正在一個歷史的轉折點，在世界的透明度未明確前，大家都很難決定繼續(xù)隱私還是選擇裸奔。

回歸本質繼承

在近兩年的客戶訪談中，筆者深刻的體會到避稅，尤其是通過隱私或者說是瞞報實現(xiàn)的避稅并非客戶最關注的重心，在獲知隱私不能成立或者隱私將傷害結構的穩(wěn)定性之后，客戶很快就將重心轉移到了繼承上。原因非常的簡單，財富的永續(xù)是需要人來完成的，如果公司和遺囑已經(jīng)可以很好的解決財富的所有者之間的交接過程，那信托早就沒有可以立足之處啦。上一代財富的所有者都愛自己的兒女，都希望這些財富可以得到增值，家族事業(yè)可以持續(xù)經(jīng)營，上一代人財富的分配和家族事業(yè)治理的思路可以被傳承下去，這才是客戶最終關注的核心。

財產保全

保全與繼承息息相關，但也不盡相同。避免遺囑公開所面臨的問題當然是與繼承相關，但也有諸多情況并非關乎繼承。比如規(guī)避婚姻風險、債務風險、防止子女揮霍、躲避政治風險等等問題，都是保全的重要方面。

在透明的環(huán)境下，信托的保全功能并沒有因為沒有那么高度的隱私而隨之喪失。離岸信托中的保留權利功能為信托的設立者提供的繼續(xù)參與管理和投資的便利，同時也實現(xiàn)了所有權和受益權的分離，從而有效的隔離了客戶所居住的大陸地區(qū)的風險，而這一點，仍然只有在離岸才能真正做到。

慈善公益

富裕人群除了要讓自己的事業(yè)、錢財和思想可以延續(xù)（傳承）以及進行安全守衛(wèi)（保全）以外，當然還有非家族利益的一面，那就是慈善。慈善的目的可以是公益的，可以宗教的，可以是其他非家族利益的安排。

中國的富裕人群經(jīng)歷到二代之后，慈善的理念已經(jīng)漸漸形成。給誰？如何給? 如何有效地給 ? 這些是慈善信托設立者關心的問題。

合規(guī)保障是服務重點

正如前面屢次提及的，透明必然帶來合規(guī)的壓力。HSBC 因涉及洗錢賬戶后**增加了全球的合規(guī)人員的數(shù)量，據(jù)說翻了一番。在新的透明體系下，原來可以馬虎的地方，也就是可以被當做隱私可以遮掩的地方，現(xiàn)在都將被曝光，被接受稅務局、婚內訴訟、債權人等多重的挑戰(zhàn)。

雖然說 CRS 的規(guī)則并不會直接造成數(shù)據(jù)的公開，但信息化已經(jīng)讓稅務、銀行、司法、公安各個部門全部可以花很少的力氣拿到很多的信息，在一個全透明或者至少半透明的時代，如何保證客戶的資產結構的抗風險能力是問題的關鍵之一。