自本月初美國實施更為嚴苛的財產(chǎn)公開制度后，“避稅天堂”——瑞士的眾銀行顯得有些被動，它們只有主動交出客戶資料才能免于被起訴。為尋求“自救”，近日陸續(xù)有瑞士銀行通過提供資金補償來鼓勵美國客戶主動向監(jiān)管部門公開其瑞士“隱秘賬戶”。

      近日，有知情人士向外媒透露，[注冊公司]一些瑞士銀行正在給那些愿意主動向美國國稅局（IRS）透露“隱秘賬戶”的美國客戶提供補償。它們希望通過此舉減少向美國司法部（U.S. Justice Department）繳納罰金的風(fēng)險的同時掌握主動權(quán)。

      客戶披露的隱藏資金可以從銀行的罰款金額中扣除，這將減輕銀行很大的負擔(dān)，例如一個在2009年初設(shè)立的存有200萬美元的未申報賬戶可能導(dǎo)致開戶行上繳100萬美元的罰款。

      有財務(wù)顧問表示，在某些情況下，銀行提供的補償金額較大；更常見的情況是，銀行將向自愿進行賬戶披露的客戶補償部分披露過程中產(chǎn)生的律師費用和會計費用。一位律師透露，當(dāng)客戶進入自愿披露的程序后，面臨的費用可能高達10萬美元。

      “需要至少支付客戶因自愿披露賬戶而產(chǎn)生的部分費用，這對銀行來說是很大一個權(quán)衡。”蘇黎世律師事務(wù)所（Anaford AG）律師米蘭·帕特爾（Milan Patel）說道。

      據(jù)知情人士透露，目前已經(jīng)為客戶提供某種形式的補償或財政援助的銀行包括蘇格蘭皇家顧資銀行（Coutts）瑞士分行，瑞士聯(lián)合私立銀行（Union Bancaire Privée）和蘇格蘭皇家銀行（Royal Bank of Scotland ）的一個部門。

      美國司法部目前已經(jīng)意識到瑞士銀行與美國客戶間存在這種“交易”，但并沒有就這種行為進行表態(tài)。“我們目前正在研究各種有助于銀行遵守計劃的方法。”美國司法部的發(fā)言人說道。

      但也有一些瑞士銀行拒絕向客戶提供“補償”。瑞士盧塞恩坎通納銀行(Luzerner Kantonalbank)發(fā)言人稱，有“不請自來”的客戶提出希望銀行向他們提供經(jīng)濟幫助，作為其主動向美國國稅局披露賬戶的交換條件。但該發(fā)言人表示，銀行拒絕了這些客戶的請求。

      瑞士金融監(jiān)管局則表示與美國簽署[注冊離岸公司]“打擊逃稅項目”的銀行可以自由選擇能使它們減輕處罰的方法。

      今年7月1日，美國的《美國海外賬戶稅收合規(guī)法案》(FATCA)大部分條款開始生效。

      該法規(guī)規(guī)定，在海外擁有5萬美元以上資產(chǎn)的美國納稅人必須向美國國稅局申報這些海外資產(chǎn)信息。銀行等外國金融機構(gòu)必須向美國國稅局提交這類美國納稅人的賬戶信息，未遵從要求的外國企業(yè)在美國的投資收益將被征收30%的預(yù)扣所得稅，甚至可能被美國資本市場徹底拒之門外。

      作為管理著巨額美元離岸資產(chǎn)，且客戶多以“隱秘賬戶”存在的瑞士銀行業(yè)，在美國聲勢浩大的打擊海外逃稅行動中受到影響最大。

      壓力之下，瑞士同意打破其私人銀行業(yè)的保密傳統(tǒng)。2013年，有超過100家瑞士銀行簽署了美國司法部的“打擊逃稅項目”，根據(jù)這一項目，瑞士銀行將向美國政府提供美國客戶的基本情況、交易規(guī)模、交易活動、跨境商業(yè)活動以及任何有助于打擊逃稅的信息。一旦發(fā)現(xiàn)這些客戶存在未申報的賬戶，銀行將繳納巨額罰款。在2008年8月1日以前開設(shè)的未申報賬戶，將繳納賬戶總資產(chǎn)的20%作為罰款，在2009年以后開設(shè)的賬戶，罰款額度將上升到50%。

      2009年，瑞銀集團（UBS）因承認協(xié)助數(shù)千名美國客戶逃稅，繳納7.8億美元罰款。今年5月，瑞信集團(Credit Suisse)又對合謀幫助客戶逃稅的指控供認不諱，支付罰金26億美元。目前仍有十幾個瑞士銀行因協(xié)助避稅接受美國刑事調(diào)查。

      一些瑞士銀行與美國監(jiān)管部門達成協(xié)議，[注冊香港公司]7月底之前向美國提交客戶賬戶數(shù)據(jù)，從而免于被起訴。但同時這些銀行必須公開其幫助美國客戶隱瞞資產(chǎn)的細節(jié)，并且要為此繳納罰金。

      同時，一些瑞士銀行表示，在7月底之前如果開設(shè)賬戶的美國客戶無法證明稅收合規(guī)，或者無法采取措施變成稅收合規(guī)，那么銀行將有可能凍結(jié)這些賬戶。