利得稅的常見問題

問：

香港公司每年需繳交什么稅?

答：

香港公司每年只須繳付利得稅，此稅項(xiàng)以利潤的16.5%來計(jì)算。如公司沒有盈利，也就不需要繳交利得稅。

問：

香港公司何時(shí)年結(jié)?

答：

通常習(xí)慣以每年的3月31日或12月31日作為計(jì)稅基期。香港公司第一年計(jì)稅基期最長為18個(gè)月。

問：

香港進(jìn)出口商品是否需支付關(guān)稅?

答：

除了煙、酒及汽油外，一般進(jìn)出口商品是不需要支付關(guān)稅的。但進(jìn)出口商品必須報(bào)關(guān)。

問：

貴公司能否提供香港會(huì)計(jì)、報(bào)稅方面的服務(wù)?

答：

可以。您只須提供相關(guān)資料，我們便可以代辦會(huì)計(jì)、審計(jì)及報(bào)稅等事宜，費(fèi)用方面會(huì)以實(shí)際工作量而定。詳情請(qǐng)與我們聯(lián)絡(luò)，服務(wù)熱線400-880-8098。

問：

香港稅項(xiàng)哪些?

答：

香港的稅項(xiàng)主要分為三大類：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。利得稅為公司應(yīng)課稅利潤之16.5%(2007/08年度:17.5%);薪俸稅根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，繳稅上限不超于總薪金收入之15%(2007/08年度:16%);物業(yè)稅根據(jù)擁有物業(yè)之租金收入扣除20%的修葺及支出的標(biāo)準(zhǔn)免稅額后以15%(2007/08年度:16%)計(jì)算。

問：

香港的會(huì)計(jì)年度(評(píng)稅基期)如何定訂?

答：

評(píng)稅基期為以下期間之一：
較常見為3月31日或12月31日為年結(jié)，也可定其它月份作為年結(jié)。

問：

香港稅務(wù)條例對(duì)捐款扣減有何限制?

答：

捐贈(zèng)給已獲認(rèn)可的慈善機(jī)構(gòu)可獲準(zhǔn)扣除。但規(guī)定捐款的總額須不少于$100及不超過應(yīng)評(píng)稅利潤之35%(2007/08年度:25%)。

問：

香港公司利潤可否抵銷前年度虧損?

答：

于某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結(jié)轉(zhuǎn)并用以抵銷該公司隨后年度的利潤。

問：

何謂暫繳利得稅?

答：

利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的實(shí)際利潤而征收的。由于某一年的利潤要到該年度完結(jié)之后才能確定，因此稅務(wù)局會(huì)在該年度完結(jié)前征收暫繳稅。在下一年當(dāng)有關(guān)年度的利潤評(píng)定后，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應(yīng)繳付的利得稅。

問：

香港公司在什么情況下可豁免繳納利得稅?

答：

若企業(yè)的收入非來源于香港，且公司未有在香港設(shè)立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務(wù)局申請(qǐng)離岸收入稅務(wù)豁免。

問：

我的香港公司只在銀行開立賬戶，代收代付中國公司貨款，香港公司是否需要做賬、審計(jì)和報(bào)稅?

答：

需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帳、審計(jì)，通過做賬將整個(gè)代收代付的過程列式出來，然后視情況確定香港公司的實(shí)際收入。

問：

本公司只在中國境內(nèi)的外資銀行開立戶口，并沒有在香港開立戶口，這樣，本公司所作的業(yè)務(wù)是否不須在香港報(bào)稅?

答：

不是。香港法例規(guī)定，所有香港公司都有向香港稅務(wù)局申報(bào)財(cái)務(wù)狀況的義務(wù)，而不分其業(yè)務(wù)是否在香港發(fā)生。若企業(yè)的收入非來源于香港，可向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免繳稅。

薪俸稅的常見問題

問：

本人夫婦兩人育有子女兩名 ，可否分別申請(qǐng)一名子女的免稅額?

答：

必須由夫婦其中一人申請(qǐng)所有子女的免稅額 。一般來說，賺取較高入息的一方申請(qǐng)子女免稅額會(huì)較為有利。不過，如果其中一方是以標(biāo)準(zhǔn)稅率評(píng)稅，則由另一方申請(qǐng)子女免稅額會(huì)較為有利。

問：

若多名人士均有資格就一名未婚子女申領(lǐng)子女免稅額，稅務(wù)局會(huì)如何處理?

答：

如納稅人、其分居或已離婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有資格申領(lǐng)子女免稅額，稅務(wù)局局長會(huì)根據(jù)各申請(qǐng)人對(duì)該名子女的供養(yǎng)及教育作出的貢獻(xiàn)，來決定分?jǐn)傔@名子女免稅額的基準(zhǔn)。。

問：

納稅人供養(yǎng)一個(gè)非婚生子女，他可否申請(qǐng)這個(gè)子女的免稅額?

答：

如子女符合其他申領(lǐng)子女免稅額所須的規(guī)定，無論她的父或母有否正式結(jié)婚，他們都可申請(qǐng)這個(gè)子女的子女免稅額。

問：

我的兒子今年20歲。他在今年6月大學(xué)畢業(yè)后還未找到工作 ，請(qǐng)問我是否有資格申請(qǐng)這個(gè)兒子的免稅額?

答：

如你供養(yǎng)一名年滿18歲但未滿25歲的子女，該名子女必須在有關(guān)課稅年度內(nèi)曾接受全日制教育，你才可得到該名子女的免稅額。按你所提及的情況，你的兒子在今年4月至6月曾接受全日制教育，因此可符合資格申請(qǐng)子女免稅額。

問：

如何厘訂受供養(yǎng)父母是否通常在香港居住?

答：

在厘訂受供養(yǎng)的父母是否通常居住于香港時(shí)，稅務(wù)局會(huì)考慮他們與香港的社交及經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，而可參考的客觀因素包括：
(1) 在港逗留日數(shù)
(2) 在港是否有一個(gè)固定居所
(3) 在外地是否有物業(yè)居住
(4) 在香港或外地有否工作或經(jīng)營業(yè)務(wù)
(5) 其親戚主要在香港還是在外地居住
一般來說，如受養(yǎng)人的父母長期居住于外地，逗留香港日數(shù)不多或只作探親性質(zhì)，即使擁有香港永久居民身份證，稅局也不會(huì)視他們?yōu)橥ǔ＞幼∮谙愀邸?

問：

我的父母已逾60歲并持有香港身份證，但現(xiàn)已遷居于內(nèi)地?？煞裆暾?qǐng)供養(yǎng)父母免稅額?

答：

你的受養(yǎng)父母如果不打算繼續(xù)在香港居住，只是間中回港探親，他們便不算經(jīng)常居住于香港，因此不符合申請(qǐng)條件。不過，如你的父母只是間中到內(nèi)地居住，則仍會(huì)視為經(jīng)常居住于香港，可就他們申請(qǐng)供養(yǎng)父母免稅額。

問：

我每年支付$30,000給母親作為生活費(fèi)，打算申請(qǐng)「供養(yǎng)父母免稅額」，應(yīng)在報(bào)稅表哪個(gè)部分填報(bào)生活費(fèi)的金額?

答：

申請(qǐng)「供養(yǎng)父母免稅額」，須視乎你父母親的居住地、年齡和供養(yǎng)情況。如受養(yǎng)人通常在香港居住，在本年度55歲或以上，全年給予受養(yǎng)人不少于$12,000，便有資格申請(qǐng) 「供養(yǎng)父母免稅額」，但不必填上該年度實(shí)際支付的生活費(fèi)。

問：

我的配偶沒有工作，由本人獨(dú)力支付子女的生活費(fèi)，可否申請(qǐng)「單親免稅額」?

答：

你是已婚人士，即使獨(dú)力支付子女的生活費(fèi)，亦不可享有「單親免稅額」。根據(jù)《稅務(wù)條例》，「單親」的意思是指納稅人全年屬單身、喪偶或分居，并且在該年度內(nèi)曾獨(dú)力或主力撫養(yǎng)子女，才可獲得「單親免稅額」。

問：

在復(fù)核傷殘受養(yǎng)人免稅額的申請(qǐng)時(shí)，申請(qǐng)人需要提交什么證明?

答：

在復(fù)核申請(qǐng)時(shí)，稅局可能會(huì)要求申請(qǐng)人提交證據(jù)以證明受養(yǎng)人符合申請(qǐng)政府傷殘津貼的資格。如果受養(yǎng)人有向社會(huì)福利署申領(lǐng)傷殘津貼，納稅人可提供申領(lǐng)津貼的檔案編號(hào)以茲證明。但如受養(yǎng)人沒有申索政府傷殘津貼計(jì)劃下的津貼，稅務(wù)局會(huì)要求納稅人提交一份由公立醫(yī)院或注冊(cè)醫(yī)生簽發(fā)，根據(jù)綜合社會(huì)保障援助計(jì)劃或公共福利金計(jì)劃中對(duì)傷殘情況的定義而作出的醫(yī)療評(píng)核報(bào)告，以證明受養(yǎng)人在有關(guān)年度的傷殘情況符合資格申索政府的傷殘津貼。而稅局也會(huì)接受該份醫(yī)療評(píng)核報(bào)告作為符合免稅額的證明。

問：

外籍人士在香港受雇所取得薪金，是否需要繳納薪俸稅?

答：

外籍人士在香港工作期間所取得的薪金，都需要繳交薪俸稅;但如果符合下列三個(gè)條件，便可豁免繳納薪俸稅：
(1) 在一個(gè)納稅期內(nèi)在香港連續(xù)或累計(jì)停留不超過183天；
(2) 該報(bào)酬并非由香港雇主或其代表支付；
該報(bào)酬不是由外國雇主設(shè)在香港的企業(yè)負(fù)擔(dān)。