Language: English: 信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160

德國VAT合規常見問答，德國VAT注冊與申報

2025-02-20 15:23:42

德國VAT（Value Added Tax），即增值稅，是德國政府對商品和服務增值部分征收的一種稅費。在德國，企業如果進行跨境電商銷售，或達到一定的銷售額閾值，就有義務注冊和繳納VAT。那么德國賣家如何判斷自己是否需要注冊并申報德國VAT呢？

如何判斷是否需要注冊德國VAT
賣家企業非歐盟公司，一般根據以下幾種情況判斷
Q.我從歐洲境外向歐洲國家/地區銷售商品（我在歐洲沒有企業成立地，也未將商品儲存在歐洲）。我是否需要注冊增值稅？
A.如果您向歐洲出口商品以進行銷售，通常您將需要向進口國的稅務機構繳納進口增值稅（可能還有進口關稅）。
提示：如果您在多個亞馬遜歐洲商城開店，請注意您可能需要向不同的歐洲國家/地區繳納增值稅，因此可能需要向不同的歐洲國家/地區申請增值稅稅號。

Q.雖然我的公司位于歐洲境外，但是為了方便業務運營，我將商品儲存在德國并只銷售給德國買家。我是否需要在德國注冊增值稅？
A.如果您將商品儲存在德國，并向德國買家銷售和運輸這些商品，您需要立即在德國注冊增值稅（從商品進入德國的那一刻開始）。請注意，海外（非歐洲）企業可能還需要指定德國稅務代表。同樣，如果您將商品儲存在任何其他歐洲國家/地區，您將需要在這一國家/地區注冊增值稅。

Q.雖然我的公司位于歐洲境外，但是我將商品儲存在德國并銷售給非德國買家。我是否需要在德國注冊增值稅？
A.如果您將商品儲存在德國，并向德國買家銷售和運輸這些商品，您需要立即注冊增值稅。這是因為德國的國內增值稅注冊起征點僅適用于在德國擁有經營地址的個人。請注意，海外（非歐洲）企業可能還需要指定德國稅務代表。此外，如果您將商品儲存在德國，并向其他歐洲國家/地區的個人銷售和運輸這些商品（通常指遠程銷售），您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區注冊增值稅

Q.雖然我的公司位于歐洲境外并且我未將商品儲存在德國，我直接將商品銷售給德國買家，商品從歐洲境外運輸。我是否需要在德國注冊增值稅？
A.如果您向歐洲出口商品以進行銷售，通常您將需要向進口國的稅務機構繳納進口增值稅（可能還有進口關稅）。

注冊德國VAT需要的資料
1、VAT注冊申請信息表格；期望的VAT生效日期
2、營業執照（清晰的掃描件）；
3、法人證件（清晰的掃描件）；
4、如是香港公司，提交最新的中英文雙語的工商注冊登記書；國外公司需提供原版&英文/德語翻譯后的執照和法人證件
5、需提供亞馬遜、eBay或其他在線平臺銷售網站的信息截圖等（如已經提前銷售，需提供前期銷售報告）；
6、使用亞馬遜之外的第三方海外倉的，需要提供海外倉服務合同等。

德國VAT申報周期
1、月度申報：
對于銷售額較高的企業（年增值稅額大于7500歐元的），通常要求每月向德國稅務局申報和支付增值稅。月度申報的截止日期通常是在每月的第10日。
2、季度申報：
對于銷售額較低的企業（年增值稅額在1000歐—7500歐元之間），會被要求按季度申報增值稅。季度申報的截止日期通常是在季度結束后的第一個月的第10日。
3、年度申報：
在個別情況下，如果企業銷售額非常低（年增值稅額小于1000歐元），會被稅局要求按年度申報增值稅。年度申報的截止日期通常是在次年的7月底。

需要注意的是，德國的稅收制度較為復雜，具體的規定和要求可能會根據當地的法律法規和政策變化而有所調整。

?