德國(guó)VAT合規(guī)常見(jiàn)問(wèn)答，德國(guó)VAT注冊(cè)與申報(bào)

2025-02-20 15:23:42

德國(guó)VAT（Value Added Tax），即增值稅，是德國(guó)政府對(duì)商品和服務(wù)增值部分征收的一種稅費(fèi)。在德國(guó)，企業(yè)如果進(jìn)行跨境電商銷(xiāo)售，或達(dá)到一定的銷(xiāo)售額閾值，就有義務(wù)注冊(cè)和繳納VAT。那么德國(guó)賣(mài)家如何判斷自己是否需要注冊(cè)并申報(bào)德國(guó)VAT呢？

如何判斷是否需要注冊(cè)德國(guó)VAT
賣(mài)家企業(yè)非歐盟公司，一般根據(jù)以下幾種情況判斷
Q.我從歐洲境外向歐洲國(guó)家/地區(qū)銷(xiāo)售商品（我在歐洲沒(méi)有企業(yè)成立地，也未將商品儲(chǔ)存在歐洲）。我是否需要注冊(cè)增值稅？
A.如果您向歐洲出口商品以進(jìn)行銷(xiāo)售，通常您將需要向進(jìn)口國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納進(jìn)口增值稅（可能還有進(jìn)口關(guān)稅）。
提示：如果您在多個(gè)亞馬遜歐洲商城開(kāi)店，請(qǐng)注意您可能需要向不同的歐洲國(guó)家/地區(qū)繳納增值稅，因此可能需要向不同的歐洲國(guó)家/地區(qū)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愄?hào)。

Q.雖然我的公司位于歐洲境外，但是為了方便業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，我將商品儲(chǔ)存在德國(guó)并只銷(xiāo)售給德國(guó)買(mǎi)家。我是否需要在德國(guó)注冊(cè)增值稅？
A.如果您將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，并向德國(guó)買(mǎi)家銷(xiāo)售和運(yùn)輸這些商品，您需要立即在德國(guó)注冊(cè)增值稅（從商品進(jìn)入德國(guó)的那一刻開(kāi)始）。請(qǐng)注意，海外（非歐洲）企業(yè)可能還需要指定德國(guó)稅務(wù)代表。同樣，如果您將商品儲(chǔ)存在任何其他歐洲國(guó)家/地區(qū)，您將需要在這一國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。

Q.雖然我的公司位于歐洲境外，但是我將商品儲(chǔ)存在德國(guó)并銷(xiāo)售給非德國(guó)買(mǎi)家。我是否需要在德國(guó)注冊(cè)增值稅？
A.如果您將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，并向德國(guó)買(mǎi)家銷(xiāo)售和運(yùn)輸這些商品，您需要立即注冊(cè)增值稅。這是因?yàn)榈聡?guó)的國(guó)內(nèi)增值稅注冊(cè)起征點(diǎn)僅適用于在德國(guó)擁有經(jīng)營(yíng)地址的個(gè)人。請(qǐng)注意，海外（非歐洲）企業(yè)可能還需要指定德國(guó)稅務(wù)代表。此外，如果您將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，并向其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的個(gè)人銷(xiāo)售和運(yùn)輸這些商品（通常指遠(yuǎn)程銷(xiāo)售），您可能還需要在收貨的歐洲國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅

Q.雖然我的公司位于歐洲境外并且我未將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，我直接將商品銷(xiāo)售給德國(guó)買(mǎi)家，商品從歐洲境外運(yùn)輸。我是否需要在德國(guó)注冊(cè)增值稅？
A.如果您向歐洲出口商品以進(jìn)行銷(xiāo)售，通常您將需要向進(jìn)口國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納進(jìn)口增值稅（可能還有進(jìn)口關(guān)稅）。

注冊(cè)德國(guó)VAT需要的資料
1、VAT注冊(cè)申請(qǐng)信息表格；期望的VAT生效日期
2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（清晰的掃描件）；
3、法人證件（清晰的掃描件）；
4、如是香港公司，提交最新的中英文雙語(yǔ)的工商注冊(cè)登記書(shū)；國(guó)外公司需提供原版&英文/德語(yǔ)翻譯后的執(zhí)照和法人證件
5、需提供亞馬遜、eBay或其他在線平臺(tái)銷(xiāo)售網(wǎng)站的信息截圖等（如已經(jīng)提前銷(xiāo)售，需提供前期銷(xiāo)售報(bào)告）；
6、使用亞馬遜之外的第三方海外倉(cāng)的，需要提供海外倉(cāng)服務(wù)合同等。

德國(guó)VAT申報(bào)周期
1、月度申報(bào)：
對(duì)于銷(xiāo)售額較高的企業(yè)（年增值稅額大于7500歐元的），通常要求每月向德國(guó)稅務(wù)局申報(bào)和支付增值稅。月度申報(bào)的截止日期通常是在每月的第10日。
2、季度申報(bào)：
對(duì)于銷(xiāo)售額較低的企業(yè)（年增值稅額在1000歐—7500歐元之間），會(huì)被要求按季度申報(bào)增值稅。季度申報(bào)的截止日期通常是在季度結(jié)束后的第一個(gè)月的第10日。
3、年度申報(bào)：
在個(gè)別情況下，如果企業(yè)銷(xiāo)售額非常低（年增值稅額小于1000歐元），會(huì)被稅局要求按年度申報(bào)增值稅。年度申報(bào)的截止日期通常是在次年的7月底。

需要注意的是，德國(guó)的稅收制度較為復(fù)雜，具體的規(guī)定和要求可能會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)和政策變化而有所調(diào)整。